Адміністративно-правові основи ризикоорієнтованої системи податкового контролю: зарубіжний досвід

Автори:
1
аспірантка кафедри публічно-правових дисциплін ПВНЗ “Університет сучасних знань”

У статті досліджено основні зарубіжні моделі функціонування ризикоорієнтованої системи податкового контролю. Здійснено пошук напрямів залучення іноземного досвіду для удосконалення вітчизняної системи податкового контролю в умовах динамічних змін адміністративно-правового регулювання даної сфери суспільних відно­син. Показано основні напрями удосконалення чинного законодавства з урахуванням зарубіжного досвіду.

1. Ovcharova E.V. Nalogovyj komplaens v Rossii: problemy sootnoshenija mer administrativnogo prinuzhdenija i stimulirovanija. Pravo. Zhurnal Vysshej shkoly jekonomiki. [Right. Journal of the Higher School of Economics]. 2019, № 1, pp. 89–111. (in Russian) 2.Mel’nyk M.I., Leschukh I.V. Podatkovyj kontrol’ v Ukraini: problemy ta priorytety pidvyschennia efektyvnosti [Paternal Control in Ukraine: Problems and Priorities of Effectiveness]. L’viv: DU “Instytut rehional’nykh doslidzhen’ im. M.I. Dolishn’oho NAN Ukrainy”, 2015, 330 p. (in Ukrainian) 3.Chudak L.A. Ryzykooriientovana systema podatkovoho kontroliu. Ekonomika. Finansy. Menedzhment: aktualni pytannia nauky i praktyky : zb. nauk. pr. VNAU. [Economy. Finance. Management: actual nutrition of science and practice: zb. sciences. VNAU]. 2019, № 8, pp. 196–208. (in Ukrainian) 4.Poriadok dennyj asotsiatsii mizh Ukrainoiu ta YeS dlia pidhotovky ta spryiannia implementatsii Uhody pro asotsiatsiiu. Ministerstvo zakordonnykh sprav Ukrainy. [The agenda of the association between Ukraine and the EU to prepare and facilitate the implementation of the Association Agreement. The Ministry of Foreign Affairs of Ukraine.] Electronic resource. Access mode: https://mfa.gov.ua/storage/app/sites/1/Docs/evroitegraciina_dijalnist/UA... (in Ukrainian) 5.Hafizova, A. R. Prioritetnye napravlenija razvitija nalogovyh organov v mirovoj praktike. Mezhdunarodnyj nauchno-issledovatelskij zhurnal [International Research Journal.]. 2014, № 11, pp. 87–88. (in Russian) 6.Compliance Handbook. HMRC Internal Manual. HM Revenue and Customs // H. M. Government. Electronic resource. Access mode: https: www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/compliance-handbook (in English) 7.Bittkerby B. I., McMahon M. J., Zelenak L. A. Federal Income Taxation of Individuals. 3rd ed. November 2018. Part 47.01. Examination and Audit of Returns (Westlaw Academics). (in English) 8. Meskih K. L. Opyt Germanii v nalogovom administrirovanii. Finansovaja analitika: problemy i reshenija [Financial analytics: problems and solutions]. 2012, № 6, pp. 78–84. (in Russian) 9.Butuzova A. S. K voprosu organizacii nalogovogo kontrolja v Germanii. Jekonomika, upravlenie, finansy: materialy VIII Mezhdunar. nauch. konf. (g. Krasnodar, fevral 2018 g.) [Economics, management, finance: materials of the VIII Intern. scientific conf. (Krasnodar, February 2018)]. Krasnodar: Novacija, 2018, pp. 43–46. (in Russian) 10.Osaulenko V. O., Podkopaeva O. M. Osobennosti nalogovogo kontrolja v zarubezhnyh stranah. Nauka i innovacii v sovremennyh uslovijah [Science and innovation in modern conditions]. 2016, № 5, pp. 161–164. (in Russian) 11.Shuvalov A. E., Stepina A. M. Nalogovaja politika federativnoj respubliki Germanija. Statistika i jekonomika [Statistics and Economics]. 2015, № 2, pp. 146–150. (in Russian) 12.Internal Revenue Manual. 4.10.3.2. (02/26/2016). Electronic resource. Access mode: https://www.irs.gov. 13. Osina D. M. Risk-orientirovannyj podhod i ego osobennosti pri provedenii nalogovogo kontrolja v SShA. Nalogoved [Tax specialist]. 2019, №3, pp. 79–86. (in Russian) 14. Finansovoe pravo: ucheb. red. E. Ju. Grachevoj, G. P. Tolstopjatenko. [Financial Law: Textbook]. Moskow: Prospekt TK Velbi, 2009, 528 p. (in Russian) 15. Risk-Based Tax Audits. Approaches and Countries Experiences / Ed. M. S. Khwaja, R. Awasthi, J. Loeprick. Electronic resource. Access mode: http://documents.vsemirnyjbank.org. (in English) 16. Larson T. F. Corporate Tax Risks: A Call for Greater Audit Committee Involvement. Article, 13 U. C. Davis Bus. L.J. 39, Fall, 2012 (in English) 17. Advokatova A.S. Vzaimosvjaz’ modelej povedenija nalogoplatel’shhikov i nalogovogo kontrolja. Jekonomika. Nalogi. Pravo. [Economy. Taxes. Right.]. 2017, V. 10, № 5, pp. 148–157. (in Russian)

M.Noskova "Administrative legal bases of a risk-oriented system of tax control: foreign experience" http://science.lpnu.ua/law/all-volumes-and-issues/volume-7-number-25-2020/administrative-legal-bases-risk-oriented-system